營改增後，簽訂采購合同，千萬别忽略這6個(gè)控稅技巧！
營改增以後，合同非常重要，必須要通(tōng)過合同來降稅。一旦合為事同簽訂，施工企業(yè)所應承擔的稅款金額就确定了。
采購合同如(rú)何簽訂，決定了工程成本如(rú)何核算，決定了工程結算時利潤制喝的多少(shǎo)。因此，企業(yè)管理層在簽訂采購合同時，一定要慎重。購白
下面總結了6個(gè)比較常見的、往往又容易被忽略的控稅要點，供南愛大家參考！
1、在合同中明确：如(rú)果供應商(shāng)提供的增值稅發票是假店呢的或虛開的，被相關(guān)部門查出，一切責任由供應商(shā和身ng)承擔
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刑法修訂後，新增一項“非法持有僞造發票罪”，因此需要對發票的管理更加規範、嚴格唱兒。
《最高人民法院關(guān)于審理虛開增值稅專用發票的司法解釋》中講的很鐵用清楚。如(rú)果是善意取得的發票，采購方不承擔罪責；如(rú)果是惡意和朋取得的，雙方都要坐(zuò)牢。
“善意”與“惡意”的界定，是主觀決定的，因此在采購合同中注明友老這一點就顯得非常必要。
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2、受“漲價等因素”影響，增加預算的補充條款
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✦ 案例說明：
采購合同中已經明确貨品的采購品種、型号、件數、單價，價格共100地章0萬。如(rú)果因為供應商(shāng)漲價等因素，付款時實船木際支付1200萬，開票也是1200萬。
問(wèn)題：實際發票與合同内容不一緻。
解決方法：
建築公司必須與供應商(shāng)簽訂一份“關(guān)于樹刀漲價的補充協議”，注明增加的金額及原因。這樣就解決了合同與發票不匹配的資有問(wèn)題。
如(rú)果說，建築企業(yè)與材料商(shāng)簽訂的是水高戰略合同或框架合同，合同當中根本沒有單價與數量，合同中應當注明“具體價格、具長資體數量，必須以最終驗貨後入庫時，雙方共同确認的為準”。
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3、在采購合同中，明文(wén)約定“違約金不跟銷售額挂鈎”
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根據國稅總局《關(guān)于商(shāng)業(yè)企業(yè)向财物供分志應方收取的部分費用征收流轉稅問(wèn)題的通(tōng)知》（國稅發[畫我2004]136号）文(wén)件規定，對商(shāng)業(yè)企業(業習yè)向供應方收取的與商(shāng)品銷售量、銷售額挂鈎的各種返還收入，均人鄉應按照平銷返利行為的有關(guān)規定沖減當期增值稅進項稅金腦路。
進項稅轉出，就意味着企業(yè)要多交增值稅。
✦ 案例說明：
B公司向A公司采購貨物，增值稅稅率17%，A公司未能按照合同約資紅定時間提交貨物，合同約定：A公司應按照此次購銷額的10%向B公司支付美朋違約金5萬元，請分析涉稅成本。
B公司應當沖減進項稅金7264.96元（50000元/1.17*0.17），新自也就是增值稅要多交7264.96元。
如(rú)果B公司在簽采購合同時，這樣約定：銷售方A公司支付的違約金與商(sh要風āng)品銷售量、銷售額無關(guān)。當A公司違約并支付5萬元人男違約金時，B公司不需要沖減進項稅金7264.96元。
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4、要求供應商(shāng)明确開具發票的具體時間
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一般來講，發票越早開越好，但是有一個(gè)前提條件“四流合一”。四流統微多一，可(kě)以不同步。
在合同流、物流統一的前提下，錢流和(hé)票流可(kě)以不同步機風。
增值稅專票的認證期是180天，沒有認證是不能抵扣的。
如(rú)果認證以後，你(nǐ)的賬上還沒有銷項，或者銷項很少(光那shǎo)，減掉之後出現負數，這時就要“留抵”，以後可(kě)以慢慢影道抵扣。
留抵的期限是沒有具體時效規定的，可(kě)以直到公司倒閉的那一天。
✦ 典型案例：
本月(yuè)内有銷項稅1000萬，進項稅800萬，需要申報增值稅2工他00萬。
如(rú)果采購部門跟供應商(shāng)協調後，供應商(shāng化藍)先開1000萬的發票給施工企業(yè)。施工企業(yè)拿到發票之後，就可什要(kě)以抵扣170萬（1000萬*17%），這樣一來，本月(yuè)就隻需廠開要申報30萬的增值稅。
2個(gè)月(yuè)之後，從供應商(shāng)處買材料，但是不需要再開是頻發票。這樣操作，是否可(kě)行呢(ne)？
這樣操作是不行的，是犯罪行為，這屬于虛開增值稅發票。
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5、供應商(shāng)開具“材料一批”、彙總運輸發票、辦公用品和(h森自é)勞保用品的發票時，必須提供供應商(shāng)防僞稅控系個們統開具的“銷售貨物或提供應稅勞務清單”，并加蓋财務專用章或發鐘很票專用章，否則不可(kě)以抵扣增值稅進項稅。
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據此，在采購合同中，最好應該注明“憑稅控機的清單和(hé)專票付款”。計又
對于不抵扣增值稅的部分，實行“備用金管理制度”。金額一般在10萬元以視微下，采購輔料或獲取增值稅普票時，可(kě)以直接報銷。
但是開增值稅專票的情況下，一定要通(tōng)過“公對公”操作。員內如(rú)果通(tōng)過現金支付購買再報銷的方式操作，這樣拿到的專票的外街“真實性”很難保證。
按照稅法規定，“虛開增值稅專用發票”的起點是1萬元。對增值稅專票的管理，話來一定要嚴格執行。
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6、增值稅專票丢失如(rú)何補救？是否還能抵扣？
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在合同中必須注明：
如(rú)果采購方丢失增值稅專票發票聯和(hé)抵扣聯，則供應商(sh錯男āng)有義務必須向采購方提供專用發票記賬聯複印件，以及銷售方主管稅務機關(月就guān)出具的《丢失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丢失貨物運輸業(水可yè)增值稅專用發票已報稅證明單》。
這是國稅總局公告（2014年第19号）的規定。按照這樣操作以後，即使票據如有丢失，還是可(kě)以抵扣增值稅的。
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